Beste ,

Hierbij ontvang je de nieuwsbrief van juni 2020.

In deze nieuwsbrief komen de volgende onderwerpen aan de orde:

1. Vanaf 25 mei tot 1 oktober 2020 geen btw op mondkapjes

2. Maak je gebruik van de btw-vrijstelling voor zorggroepen?

3. Ook btw verschuldigd bij no cure, no pay

4. Schuldpreventie is in bepaalde situaties ook btw-vrijgesteld

5. Voorkom btw-nadeel bij grensoverschrijdende verkoop of inruil vouchers van bijvoorbeeld platforms

6. Wees bij btw-aftrek alert op privéaspecten in adviseurs- of advocaatkosten

7. UPDATE: Btw-aftrek zonnepanelen

8. UPDATE: Btw privégebruik auto
   
   

Ken je iemand binnen je netwerk voor wie deze nieuwsbrief interessant kan zijn? Stuur deze nieuwsbrief gerust door. Alvast hartelijk bedankt.

Vriendelijke groet en blijf gezond,

mr. Marion Gerritsen
Gerritsen BTW Advies

Vanaf 25 mei tot 1 oktober 2020 bedraagt de btw op mondkapjes 0%. Dit geldt voor alle typen mondkapjes (medisch en niet-medisch) en voor alle verkopen. Het begrip ‘mondkapje’ moet naar algemeen spraakgebruik worden uitgelegd. Tot 25 mei 2020 en vanaf 1 oktober 2020 geldt het normale btw-tarief van 21%.

Het niet berekenen van btw zal geen invloed hebben op je recht op aftrek van btw. Dit zal gelijk blijven aan je huidige rechten.

Hulp nodig?
Neem gerust contact met mij op. Ik help je graag. Je bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.

Je kunt de btw-vrijstelling toepassen op de vergoeding die je ontvangt voor je coördinatiediensten, mits deze diensten worden bekostigd op grond van de Zorgverzekeringswet en nader staan beschreven in de door de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) voor deze vormen van zorg vastgestelde beleidsregels ingevolge de Wet marktordening gezondheidszorg.

Hulp nodig?
Neem gerust contact met mij op. Ik help je graag. Je bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.

Heb je in het verleden geen btw afgedragen? Dan moet je dit corrigeren. Draag ook btw af over toekomstige vergoedingen ‘no cure, no pay’. Tegen de naheffingsaanslagen btw of btw-aangiften kun je bezwaar maken. Gezien de uitspraken van de verschillende rechters lijkt een bezwaar-/beroepsprocedure op dit moment weinig kansrijk, maar de Hoge Raad moet nog een eindoordeel uitspreken over deze rechtsvraag. In één van de procedures stond een gerechtshof in dat specifieke geval wel een btw-vrijstelling toe. Mogelijk kun je daarbij aansluiten.

Hulp nodig?
Neem gerust contact met mij op. Ik help je graag. Je bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.

Volgens twee rechtbanken is van schuldpreventie sprake indien aannemelijk is dat zonder de betreffende diensten bij de klanten vrijwel zeker schulden zouden ontstaan, terwijl deze klanten bovendien niet in staat zijn om te voorkomen dat die schulden op enig moment problematische vormen aan zouden gaan nemen. Verricht je zulke schuldpreventie werkzaamheden? Dan geldt volgens de rechtbanken een btw-vrijstelling. Volgens bepaalde rechtbanken geldt geen btw-vrijstelling als je je bezighoudt met beschermingsbewind.

Houd er rekening mee dat een hogere rechter nog een oordeel moet uitspreken. In afwachting daarvan kun je, ter behoud van rechten, bezwaar maken tegen je op aangifte voldane btw of de beschikking van een btw-teruggaaf.

Heb je vragen hierover?
Neem gerust contact met mij op. Ik help je graag. Je bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.

Eind 2019 oordeelde een rechter dat een ondernemer ten onrechte geen btw had afgedragen, omdat hij ervan uitging dat hij leverde aan het buitenlandse platform en daarom 0% btw berekende. Volgens de btw-regels leverde hij echter aan particulieren en moest daarom wel btw afdragen. Laat onderzoeken of je de regels juist toepast. Loop geen risico, maar betaal ook niet teveel btw.

Heb je vragen hierover?
Neem gerust contact met mij op. Ik help je graag. Je bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.

Het komt vaak voor dat een juridische procedure of discussie met de Belastingdienst zijn oorsprong vindt in een onderneming. Dat kan echter ook privégevolgen hebben, bijvoorbeeld vanwege een aansprakelijkstelling of door correcties in de inkomstenbelasting. Hebben de advocaat- of adviseurskosten ook betrekking op deze privégevolgen, dan is mogelijk niet alle btw aftrekbaar. Vraag daarom altijd om gesplitste of gespecificeerde facturen. Zo weet je precies welk deel van de factuur ziet op privéaspecten. Heb je toch een niet duidelijk gespecificeerde factuur ontvangen, bepaal dan een reële aftrek, pas deze ook toe en leg vast hoe je tot het percentage btw-aftrek bent gekomen.

Uit een uitspraak van de Hoge Raad van maart 2020 blijkt dat 100% aftrekrecht bij de BV kan ontstaan als de verworven advocaat- of adviesdiensten noodzakelijk zijn voor de bedrijfsvoering en de BV zonder die diensten haar bedrijf niet zou kunnen uitoefenen of voortzetten. Dit kan ook aan de orde zijn bij kosten die zijn terug te voeren op een handeling van een bestuurder of werknemer van de BV. Dat deze bestuurder of werknemer ook persoonlijk baat heeft bij de advocaatdiensten, hoeft daar dan niet aan af te doen. Bij de beoordeling of sprake is van kosten die noodzakelijk zijn voor de bedrijfsvoering moeten alle omstandigheden in beschouwing worden genomen.

Heb je vragen hierover?
Neem gerust contact met mij op. Ik help je graag. Je bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.

Beperkte btw-aftrek zonnepanelen bij btw-vrijgestelde of niet-economische activiteiten

Ben je voornemens om zonnepanelen te plaatsen of heb je zonnepanelen geplaatst op je bedrijfspand, terwijl je hoofdactiviteiten zijn vrijgesteld van btw of niet belast met btw? Mogelijk is de btw op de aanschafkosten van de zonnepanelen beperkt aftrekbaar.

Uit de rechtspraak blijkt dat, op grond van de overeenkomst met de energiemaatschappij, alleen het overtollige deel van de opgewekte energie tegen een vergoeding wordt geleverd aan de energiemaatschappij. Daarom kwalificeert alleen dit overtollige deel van de opgewekte energie als een btw-belaste levering. Dit houdt in dat de btw op de aanschafkosten van de zonnepanelen slechts aftrekbaar is voor het deel dat is toe te rekenen aan het overtollige deel van de opgewekte energie. De overeenkomst met de energiemaatschappij is hierbij dus doorslaggevend.

Overigens kan het zijn dat in hoger beroep of cassatie hierover nog anders wordt geoordeeld. Tot die tijd moet je er rekening mee houden dat de Belastingdienst het oordeel van de rechtbank volgt. Wees dat, waar mogelijk, nog voor door je situatie en met name de overeenkomst met de energiemaatschappij te beoordelen.

Btw-aftrek mogelijk voor zonnepanelen én belast gebruik deel dak waar zonnepanelen liggen?

Situaties vóór 1 januari 2011

Op grond van de rechtspraak lijkt het recht op btw-aftrek voor het deel van het dak waarop de zonnepanelen zijn geplaatst zeker voor situaties vóór 1 januari 2020. De Hoge Raad verklaarde namelijk in september 2019 het cassatieberoep van de Staatssecretaris tegen een gerechtshofuitspraak van eind 2019, waarin dit beslist was, ongegrond. De casus had betrekking op de btw-wetgeving vóór 1 januari 2011. Overigens volgt uit een besluit op een Wob-verzoek dat de Belastingdienst publiceerde dat de Belastingdienst zich nog steeds op het standpunt stelt dat geen recht op aftrek voor het deel van het dak bestaat omdat afdoening van het arrest van de Hoge Raad plaatsvond met toepassing van artikel 81 RO.

Situaties na 1 januari 2011

Voor degenen die na 1 januari 2011 zonnepanelen op het dak heeft laten plaatsen, is de btw-aftrek met betrekking tot het deel van het dak waarop de zonnepanelen zijn geplaatst nog niet zeker. Uit de rechtspraak uit 2019 en 2020 blijkt dat voor deze situaties geen recht op aftrek van btw bestaat voor het deel van de btw op de nieuwbouwkosten van de woning waarop de zonnepanelen zijn geplaatst. Voor deze situaties is het wachten op een oordeel van de Hoge Raad.

Heb je vragen hierover?
Neem gerust contact met mij op. Ik help je graag. Je bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.

In april 2020 gaf een rechtbank wederom uitleg over het gebruik van statistische gegevens, wanneer woon-werkverkeer is aan te merken als zakelijk verkeer en welke kosten voor privégebruik in aanmerking genomen moeten worden. Deze nadere uitleg kun je wellicht gebruiken in je bezwaar- of beroepsprocedure. Je moet dan wel tijdig bezwaar hebben gemaakt.

Btw privégebruik auto voor de jaren 2011 tot en met 2016.

In de periode van 1 juli 2011 tot en met 2016 hebben veel ondernemers btw privégebruik auto betaald op basis van de daarvoor bestemde forfaits (2,7% of 1,5% van de cataloguswaarde). Nadat de Hoge Raad uitspraken had gedaan in de proefprocedures, kon je nadere berekeningen insturen. De Belastingdienst behandelt deze nadere berekeningen individueel. Nagenoeg al deze bezwaren wijst de Belastingdienst af. In 2019 bleek al dat de Belastingdienst ook stelt dat het niet mogelijk is om beroep in te stellen als de Belastingdienst je berekeningen afwijst. De rechter heeft inmiddels al in drie zaken geoordeeld dat je wel naar de rechter kunt. De rechter heeft ook nadere invulling gegeven aan de berekening van het werkelijke gebruik met statistische gegevens en het bepalen welke woon-werkkilometers zakelijk zijn. Dit kan van praktisch belang zijn voor je motivering op je bezwaar of beroep.

Wijst de Belastingdienst je berekening af? Beoordeel dan of een gang naar de rechter voor je (nog) mogelijk is, en of dit in jouw situatie zinvol is.

Btw privégebruik auto voor de jaren 2017 tot en met 2018.

Maakte je bezwaar tegen de btw-correctie privégebruik auto 2017 en/of 2018? En is dit bezwaar nog niet afgedaan of kun je nog in beroep? Gebruik dan de nadere uitleg die een rechtbank onlangs gaf over het gebruik van statistische gegevens, wanneer woon-werkverkeer als zakelijk verkeer is aan te merken, en welke kosten voor het privégebruik in aanmerking genomen moeten worden.

Hulp nodig?
Neem gerust contact met mij op. Ik help je graag. Je bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.