|
Aandachtspunten voor de laatste btw-aangifte van 2020
Controleer of u herzienings-btw moet aangeven in de laatste btw-aangifte van 2020
Heeft u in 2011 een pand, woning of perceel grond in gebruik genomen en de btw op de aanschafkosten teruggevraagd? En heeft u deze onroerende zaak daarna in 2020 gebruikt voor btw-vrijgestelde prestaties? Dan moet u een deel van de in 2011 in aftrek gebrachte btw herzien en aangeven in de laatste btw-aangifte van 2020. Heeft u de onroerende zaak in 2020 gebruikt voor btw-belaste prestaties, terwijl u bij aanschaf geen btw in aftrek heeft gebracht? Dan heeft u recht op teruggaaf van herzienings-btw. Dit bedrag vraagt u terug in de laatste btw-aangifte van 2020. Hetzelfde geldt voor roerende zaken die u in 2016 in gebruik heeft genomen.
Controleer bij btw-belaste verhuur van een pand of uw huurder het pand voldoende gebruikt voor btw-belaste prestaties
Als u een of meerdere panden verhuurt met optie voor btw-belaste verhuur, moet de huurder het pand voor 90% (soms 70%) of meer gebruiken voor btw-belaste prestaties. Zodra de huurder niet langer aan deze eis voldoet, vervalt de optie voor btw-belaste verhuur. Dit houdt in dat sprake is van btw-vrijgestelde verhuur en u niet langer recht heeft op aftrek van btw op kosten voor het betreffende pand. Bovendien kunt u daardoor herzienings-btw verschuldigd zijn. Vraag uw huurder daarom binnen vier weken na 2020 om een schriftelijke verklaring dat hij het gehuurde pand in 2020 voor ten minste 90% zakelijk heeft gebruikt.
Bereken het pro rata percentage 2020
Verricht u zowel btw-vrijgestelde als btw-belaste prestaties? Dan heeft u slechts recht op aftrek van btw op kosten en investeringen, voor zover u de gekochte goederen en diensten gebruikt voor de btw-belaste prestaties. Voor de goederen en diensten die u gemengd gebruikt, moet u een zogenoemde pro rata berekening maken op basis van de omzetverhouding of op basis van het werkelijke gebruik. Aan het begin van het jaar bepaal u de pro rata op basis van een schatting. Aan het eind van het jaar berekent u de pro rata op basis van de daadwerkelijke gegevens. Een eventueel verschil in de pro rata corrigeert u in de laatste btw-aangifte van 2020.
Geef de verschuldigde btw wegens privégebruik aan in de laatste btw-aangifte van 2020
Maakt u in privé gebruik van goederen of diensten van uw onderneming? Dat moet u in de laatste btw-aangifte van 2020 de verschuldigde btw wegens dit privégebruik aangeven. Dit gaat bijvoorbeeld om de volgende posten:
- correctie voor privégebruik van de auto;
- correctie voor privégebruik van een woning;
- correctie voor gas, water en elektra;
- correctie voor telefoonkosten.
Bepaal het jaarsaldo bij toepassing van de globalisatieregeling
Past u op grond van de reisbureauregeling of de margeregeling de zogenoemde globalisatieregeling toe? Stel dan na afloop van 2020 het jaarsaldo, ofwel de jaarwinstmarge, van 2020 vast. Hieruit kan blijken dat u minder btw bent verschuldigd dan u op aangifte heeft voldaan. De te veel betaalde btw kunt u terug vragen, door middel van een verzoek om teruggaaf in het eerste aangiftetijdvak van 2020.
Is uw jaarwinstmarge negatief? Dien dan een verzoek in bij de inspecteur om een beschikking met de vastgestelde negatieve jaarwinstmarge. De negatieve jaarwinstmarge over 2020 kunt u verrekenen met de positieve jaarwinstmarge van 2021.
Overige aandachtspunten vanwege einde 2020
Beoordeel of u in aanmerking komt voor een ambtshalve btw-teruggave
Bepaal voor het eind van 2020 of u de afgelopen vijf jaar te veel btw hebt afgedragen of te weinig btw hebt teruggevraagd. Dan kun u misschien nog een verzoek om ambtshalve vermindering indienen. De Belastingdienst neemt dit verzoek alleen in behandeling als het verzoek is ontvangen, voordat vijf jaar zijn verstreken sinds het einde van het jaar waarop het verzoek betrekking heeft.
Beoordeel of u een btw-suppletie moet doen
Heeft u in 2020 te weinig btw afgedragen of te veel btw terug gevraagd? Dien dan zo spoedig mogelijk na afloop van 2020 de btw-suppletie in. De Belastingdienst kan hiervoor een boete opleggen. In sommige situaties vervalt de boete als u snel de te weinig afgedragen btw aangeeft. Is het bedrag van de btw-suppletie € 1.000 of lager? Dan kun u de te weinig afgedragen btw of de teveel terug gevraagde btw aangeven in de eerste btw-aangifte van 2020.
Controleer openstaande btw-schulden op de balans uit eerdere jaren
Als op de balans een nog te betalen btw-bedrag uit een eerder jaar staat, kan dat voor de Belastingdienst aanleiding zijn om een naheffingsaanslag btw, verhoogd met een boete en rente, op te leggen. Bovendien komen ondernemers met een btw-schuld van meer dan € 50.000 in aanmerking voor een boekenonderzoek door de Belastingdienst.
Hulp nodig?
Neem gerust contact met mij op. Ik help u graag. U bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.
|
