Beste ,

In deze nieuwsbrief van januari 2020 komen de volgende onderwerpen aan bod:

1. UPDATE: Plan verbouwingen voor bewoning al voor de aankoop van een pand
2. UPDATE: Realiseer aftrek van btw op zonnepanelen ondanks btw-vrijgestelde verhuur pand

Aankondigingen cursussen 2020!

• Cursus Nieuwe KOR vanaf 2020 op donderdag 6 februari 2020
• Cursus Btw en handel binnen de EU vanaf 2020 op donderdag 12 maart 2020
• Nieuw! Cursus Stichting en btw op dinsdag 31 maart 2020

De cursussen vinden plaats bij het WTC Twente in Hengelo (O) van 9:30 uur tot 11:00 uur. De prijs bedraagt € 97, exclusief btw, per persoon per cursus.

Ken je iemand binnen je netwerk voor wie deze nieuwsbrief of één van de btw-cursussen interessant kan zijn? Stuur deze nieuwsbrief gerust door. Alvast hartelijk bedankt!

Vriendelijke groet,

mr. Marion Gerritsen
Gerritsen BTW Advies

Inmiddels heeft de Hoge Raad uitspraak gedaan. Hieruit blijkt dat voor de toepassing van het 2%-tarief in ieder geval sprake moet zijn van de start van verbouwingswerkzaamheden met als doel om een woning op te leveren. Of deze werkzaamheden al zijn voltooid is niet beslissend. Het 2%-tarief is toch niet van toepassing als het pand met beperkte aanpassingen weer voor het oorspronkelijke doel als bedrijfspand geschikt is.

Indien gewenst, onderzoek ik graag samen met je op welke wijze je een pand kunt leveren tegen 2% overdrachtsbelasting, in plaats van 6% overdrachtsbelasting.

Hulp nodig?
Neem gerust contact met mij op. Ik help je graag. Je bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.

Het Hof Arnhem-Leeuwarden heeft echter geoordeeld dat geen btw-aftrek bestaat voor een deel van de btw op de nieuwbouwkosten voor woningen die na 1 januari 2011 in gebruik worden genomen. Tegen deze Hofuitspraak loopt op dit moment een cassatieberoep bij de Hoge Raad.

WOB-verzoek

Eind 2019 heeft de Staatssecretaris van Financiën diverse documenten openbaar gemaakt, naar aanleiding van een zogenoemd WOB-verzoek. Uit de gepubliceerde documenten blijkt dat de Belastingdienst zich nog steeds op het standpunt stelt dat zonnepaneelhouders geen recht hebben op aftrek van btw op de bouwkosten van de nieuwbouwwoning. Alleen de btw op de aanschafkosten van de zonnepanelen is aftrekbaar.

Veilig stellen recht op btw-teruggave

Vanwege de cassatieprocedure staat het standpunt van de Belastingdienst nog niet vast. Je kunt je rechten op een mogelijke teruggaaf van een deel van de btw op de kosten van de nieuwbouwwoning als volgt zeker stellen. Allereerst moet je tijdig bezwaar maken tegen de eigen btw-aangifte of tegen de teruggaafbeschikking. Dit bezwaar zal worden afgewezen door de Belastingdienst. Tegen de afwijzing van het bezwaar kun je in beroep gaan. Dit betekent dus dat je je rechten alleen veilig kunt stellen via een beroepsprocedure.

Hulp nodig?
Neem gerust contact met mij op. Ik help je graag. Je bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.

Belangrijke termijnen en data!

Vraag in 2019 betaalde Britse btw zo snel mogelijk terug

Met de onzekerheid rondom de Brexit is het nog steeds verstandig om de Britse btw zo snel mogelijk terug te vragen. De kans dat geen akkoord wordt bereikt (no-deal) is nog steeds aanwezig, zolang niet alle partijen het Brexit-akkoord hebben goedgekeurd. In dat geval moet de Britse btw rechtstreeks bij de Belastingdienst van het Verenigd Koninkrijk worden teruggevraagd. Daarom is het advies om waar mogelijk vóór de Brexit de Britse btw 2019 terug te vragen.

Dien vóór 1 april 2020 de btw-suppletie 2019 in!

Heb je in 2019 meer dan € 1.000 te weinig btw afgedragen of te veel btw terug gevraagd? Dien dan zo spoedig mogelijk de btw-suppletie in, maar uiterlijk 31 maart 2020. Daarmee voorkom je dat de Belastingdienst belastingrente in rekening brengt op de verschuldigde btw.

De btw-suppletie is een zogenoemde vrijwillige verbetering. Als aan de volgende voorwaarden wordt voldaan, legt de Belastingdienst geen boete op:

• het totale bedrag van één of meerdere btw-suppleties is € 20.000 of minder; of
• het bedrag van de btw-suppleties bedraagt minder dan 10% van het btw-bedrag dat eerder is betaald over het tijdvak waarop de btw-suppleties betrekking hebben.

Als niet aan deze voorwaarden wordt voldaan, legt de Belastingdienst een boete op van maximaal € 5.278.

Is het bedrag van de btw-suppletie € 1.000 of lager? Dan kun je de te weinig afgedragen btw of teveel terug gevraagde btw aangeven in de eerste btw-aangifte van 2020.

Vraag de btw op oninbare debiteuren op tijd terug!

Als je zeker weet dat je klant de facturen niet betaalt, kun je de btw die je op die facturen in rekening hebt gebracht terugvragen bij de Belastingdienst.

Sinds 2017 is de vordering in ieder geval oninbaar uiterlijk één jaar na het verstrijken van de uiterste betaaldatum die je met je klant bent overeengekomen (éénjaarstermijn). Als je geen betalingstermijn bent overeengekomen, geldt een betalingstermijn van 30 dagen na ontvangst van de factuur door je klant. Je moet de btw terug vragen in de btw-aangifte over het tijdvak waarin de éénjaarstermijn verloopt. Maak daarom bij iedere btw-aangifte een goede ouderdomsanalyse van je vorderingen.

Meld verbreking fiscale eenheid btw aan Belastingdienst

Bestaat je onderneming uit meerdere BV’s die een fiscale eenheid voor de btw vormen? Dan zijn de BV’s hoofdelijk aansprakelijk voor de btw-schulden van de fiscale eenheid btw. Op het moment dat je één van de BV’s verkoopt, verbreekt de fiscale eenheid btw. Om de hoofdelijke aansprakelijkheid voor de btw-schulden te beëindigen, moet je de verbreking van de fiscale eenheid btw melden bij de Belastingdienst. Doe je deze melding niet, dan blijft de hoofdelijke aansprakelijkheid voor de btw-schulden bestaan, ook voor de btw-schulden van de verkochte BV die na de verkoop van de aandelen ontstaan.

Vraag de te veel afgedragen marge-btw terug in de eerste btw-aangifte van 2020

Ben je een wederverkoper van margegoederen of pas je de reisbureauregeling toe, waarbij je de winstmarge vast stelt op basis van globalisatie? Dan moet je na afloop van het kalenderjaar 2019 de winstmarges van alle btw-aangiftetijdvakken salderen en de zogenoemde jaarwinstmarge vaststellen. Vervolgens vergelijk je de verschuldigde btw over de jaarwinstmarge met de daadwerkelijk afgedragen btw. Als daaruit blijkt dat je te veel btw hebt afgedragen, kun je de te veel afgedragen btw door middel van een schriftelijk verzoek terug vragen bij de Belastingdienst. Dit verzoek om btw-teruggaaf moet je in het eerste btw-tijdvak van 2020 indienen.

Verzoek de Belastingdienst om de negatieve jaarwinstmarge vast te stellen

Heb je in 2019 een negatieve jaarwinstmarge? Deze negatieve jaarwinstmarge kun je verrekenen met de positieve jaarwinstmarge 2020, mits je de inspecteur schriftelijk verzoekt om de negatieve jaarwinstmarge bij beschikking vast te stellen. Dit verzoek moet je doen bij de eerste btw-aangifte 2020, eventueel samen met het verzoek om btw-teruggaaf van de te veel afgedragen marge-btw. 

Hulp nodig?

Neem gerust contact met mij op als je hierover vragen hebt. Ik help je graag.
Je bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.