Beste ,

Via mijn nieuwsbrief houd ik je maandelijks op de hoogte van nieuws over nationale en internationale btw-regels, mijn dienstverlening en btw-cursussen die je bij mij kunt volgen.

Heb je het idee dat iemand binnen je netwerk ook behoefte heeft aan een maandelijkse update over btw? Stuur deze nieuwsbrief gerust door en laat hem of haar zich aanmelden voor de nieuwsbrief via mijn website. Alvast hartelijk bedankt!

Vriendelijke groet,

mr. Marion Gerritsen
Gerritsen BTW Advies

Vanaf 2020 wijzigt de KOR van opzet. Dit komt omdat de wetgever de btw-regels wil vereenvoudigen en wil aanpassen aan het Europese recht. De KOR wordt daarom vanaf 2020 alleen afhankelijk van de hoogte van je omzet en niet meer van de per saldo verschuldigde btw. Hierdoor verdwijnt het btw-extraatje voor ondernemers die op grond van de huidige KOR recht hebben op een btw-vermindering van maximaal € 1.345. Heb je als ondernemer een beperkte omzet, dan kun je kiezen voor een vrijstelling van de meeste btw-verplichtingen.

Geldt de nieuwe KOR straks ook voor jouw organisatie? De huidige KOR kan alleen worden toegepast door eenmanszaken of samenwerkingsverbanden van natuurlijke personen, zoals een VOF of een maatschap. De nieuwe KOR geldt voor alle ondernemers met een maximale jaaromzet van € 20.000, ongeacht de rechtsvorm. Daardoor wordt de nieuwe KOR voor een ruimere doelgroep toegankelijk. Dit betekent bijvoorbeeld dat vanaf 1 januari 2020 ook stichtingen met een jaarlijkse omzet van maximaal € 20.000 de nieuwe KOR kunnen toepassen.

De nieuwe regeling biedt financiële en administratieve voordelen, zoals geen btw-afdracht, geen btw-aangiften en slechts beperkte administratieplicht.

Maar let op: de KOR pakt niet altijd voordelig uit. Door toepassing van de nieuwe KOR wijzigt de btw-positie van de kleine ondernemer van een btw-belaste positie met vermindering van btw in een btw-vrijgestelde positie onder de nieuwe KOR. Daarom is het verstandig om na te gaan of je in aanmerking komt voor de nieuwe KOR en of de nieuwe KOR echt voordeliger voor je is.

Je kunt kiezen of je de nieuwe KOR wilt toepassen of de normale btw-regels wilt volgen. Bovendien moet je je vooraf melden voor toepassing van de nieuwe KOR, ook als je nu al de KOR toepast. Melden is niet nodig als je nu al ontheffing van de administratieve verplichtingen hebt. De ondernemer die de nieuwe KOR per 1 januari 2020 wil toepassen, kan vanaf 1 juni 2019 daarvan melding doen bij de Belastingdienst. De ondernemer moet deze melding uiterlijk op 20 november 2019 doen. 

Hulp nodig?

Neem gerust contact met mij op. Ik help je graag. Je bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.

Beoordeel of activiteiten "sport" zijn: btw-vrijstelling, 9% of 21% btw? 

Verzorg je voor je klanten activiteiten die enige lichamelijke inspanning vergen? Als deze activiteiten zijn te kenmerken als sport, kun je het btw-tarief van 9% toepassen of bij ontbreken van het beogen van winst een btw-vrijstelling. Uit een uitspraak van een rechtbank blijkt bijvoorbeeld dat voor het geven van reguliere yogalessen het verlaagde btw-tarief van 9% van toepassing is. Eerder was dit al duidelijk voor hatha yoga en iyengar yoga. Voor het geven van zwangerschapsyoga geldt wel het 21% btw-tarief.

Onlangs gaf de Belastingdienst aan dat het geven van gelegenheid om te bewegen in een vacuümcabine in ieder geval geen sport is. Daarom is volgens de Belastingdienst het btw-tarief van 21% van toepassing. Het geven van gelegenheid om te bewegen in een vacuümcabine valt volgens de Belastingdienst niet onder sport omdat de fysieke inspanning en training van fysieke vaardigheden hierbij niet voorop staat.

Ook bij soortgelijke activiteiten als bij het gelegenheid geven om te bewegen in een vacuümcabine of zwangerschapsyoga is het de vraag of sprake is van sport. Een foutieve toepassing van het btw-tarief of een btw-vrijstelling kan leiden tot forse naheffingen verhoogd met boetes. Daarom is het noodzakelijk om per activiteit het juiste btw-tarief of btw-vrijstelling vast te stellen. 

Maak bezwaar tegen 21% btw over eetbare producten

Verkoop je producten die ook bedoeld zijn voor menselijke consumptie en pas je daarbij het algemene btw-tarief van 21% toe? Mogelijk kun je naar aanleiding van vragen aan het Europese Hof over deze verkopen het verlaagde btw-tarief van 9% toepassen. 

De Hoge Raad stelde onlangs vragen aan het Europese Hof over de toepassing van het verlaagde btw-tarief op de verkoop van producten die ook bedoeld zijn voor menselijke consumptie. Afhankelijk van de antwoorden van het Europese Hof is mogelijk het verlaagde btw-tarief van 9% van toepassing, in plaats van het algemene btw-tarief van 21%. Door bezwaar te maken tegen de afdracht van het algemene btw-tarief stel je jouw rechten veilig voor het geval ook op jouw producten het verlaagde btw-tarief van toepassing is.

Hulp nodig?

Neem gerust contact met mij op. Ik help je graag. Je bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.

Het is lange tijd onduidelijk geweest of het aanbieden van gratis diensten invloed heeft op jouw recht om btw terug te vragen. Onlangs heeft het Europese Hof hier meer duidelijkheid over verschaft. Het Europese Hof oordeelde dat gratis activiteiten die op zichzelf staan, leiden tot een correctie op de terug te vragen btw op de algemene kosten.

Als je te veel btw terugvraagt, bestaat het risico op naheffingen verhoogd met boetes. Onderzoek daarom je btw-positie en voorkom naheffing.

Meer weten?

Neem gerust contact met mij op. Ik help je graag. Je bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.

Of vraag kosteloos het artikel "Stichtingen en btw' aan waarin je meer leest over btw-verplichtingen van een stichting.

Recent oordeelde het hof dat geen recht op btw-aftrek bestaat voor het deel van het dak waarop de zonnepanelen zijn geplaatst. Opvallend is dat hetzelfde hof in een eerdere zaak met grotendeels dezelfde feiten oordeelde dat wel recht bestaat op btw-aftrek voor het deel van het dak waarop de zonnepanelen zijn geplaatst. Het hof geeft zelf aan dat de meest recente zaak waarin geen recht bestaat op btw-aftrek, betrekking heeft op btw-wetgeving na 1 januari 2011 en de eerdere zaak op btw-wetgeving vóór 1 januari 2011.

Op dit moment is niet duidelijk wat de invloed is van deze uitspraak. Daarom is het afwachten wat de Hoge Raad beslist met betrekking tot het volgens het hof relevante verschil in btw-wetgeving vóór en na 1 januari 2011. 

Heb je vragen?

Neem gerust contact met mij op. Ik help je graag. Je bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.

Belangrijke termijnen en data!

Aanmelden voor nieuwe kleine-ondernemersregeling

Als je de nieuwe KOR per 1 januari 2020 wilt toepassen, kun je vanaf 1 juni 2019 daarvan melding doen bij de Belastingdienst. Je moet deze melding uiterlijk op 20 november 2019 doen. 

Vraag buitenlandse btw terug vóór 1 oktober 2019

Heeft je onderneming in 2018 in het buitenland btw betaalt, bijvoorbeeld btw op brandstofkosten? Zorg dat je onderneming op tijd het verzoek teruggaaf buitenlandse btw indient. De buitenlandse btw uit andere EU-landen die je in 2018 hebt betaald, kun je terug vragen tot en met 30 september 2019. Doe je het verzoek om teruggaaf buitenlandse btw te laat of niet volledig, dan betaalt de buitenlandse Belastingdienst de buitenlandse btw niet terug. Lees meer hierover in mijn blog “Loop geen buitenlandse btw mis!"

Vraag vóór 1 juli 2019 om uitreiking btw-aangifte over periodes voor 1 januari 2019

Ben of was je ondernemer voor de btw, ben je bezig met het opstarten van een onderneming, heb je in het verleden geprobeerd een onderneming te starten zonder dat deze uiteindelijk van de grond is gekomen of heb je vóór 1 20 juni 2013 zonnepanelen in gebruik genomen? Vraag dan alsnog de btw op de kosten terug die je vóór de start van jouw onderneming maakte. Voor btw van 2018 en eerdere jaren moet je vóór 1 juli 2019 verzoeken om uitreiking van een btw-aangifte. Ben je te laat dan kun je alleen nog ambtshalve verzoeken om een btw-teruggave. Ambtshalve verzoeken om een btw-teruggave zijn in 2019 nog mogelijk voor de jaren 2014 tot en met 2018.

Hulp nodig?

Neem gerust contact met mij op als je hierover vragen hebt. Ik help je graag.
Je bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.