Bekijk deze nieuwsbrief in de browser
Nieuwsbrief juli 2020

Beste ,

Hierbij ontvangt u de nieuwsbrief van juli 2020.

In deze nieuwsbrief komen de volgende onderwerpen aan bod:

  1. Tijdelijk lagere btw-tarieven in Duitsland

  2. Houd rekening met btw-gevolgen annulering in verband met coronacrisis

  3. Adviseer uw klant over de nieuwe regeling voor afstandsverkopen vanaf 2021

  4. Ga na of uw klant gebruik kan maken van de vereenvoudigde btw-regels voor digitale diensten aan buitenlandse klanten

  5. Ook in gelieerde situaties factureren én btw afdracht verplicht

  6. BV vennoot/maat in VOF/maatschap? Check de btw-risico's!

  7. Voorkom overdrachtsbelasting bij aankoop aandelen BV

  8. UPDATE: Maak bezwaar tegen 21% btw-tarief amusements- en speelautomatenhal


Aankondiging cursussen in september 2020

Kent u iemand binnen uw netwerk voor wie deze nieuwsbrief of één van de btw-cursussen interessant kan zijn? Stuur deze nieuwsbrief gerust door. Alvast hartelijk bedankt.

Vanaf morgen is het bij ons thuis vakantie tot maandag 24 augustus 2020. Daarom verschijnt er in augustus geen nieuwsbrief. In deze periode ben ik beperkt bereikbaar. Voor dringende vragen, kunt u altijd telefonisch contact met me opnemen of een Whats-App-bericht sturen naar 06-14352814. Ik wens u allemaal een hele fijne vakantie en hoop dat iedereen na de vakantie weer goed uitgerust en opgeladen aan de slag kan. Geniet ervan! Helemaal na het vreemde eerste half jaar van 2020.

Vriendelijke groet en blijf gezond,

mr. Marion Gerritsen
Gerritsen BTW Advies
Tijdelijk lagere btw-tarieven in Duitsland
Verkoopt u producten of verleent u diensten aan particulieren in Duitsland die belast zijn met Duitse btw? Zorg dat u het juiste Duitse btw-tarief in rekening brengt in de periode 1 juli 2020 tot en met 31 december 2021.

Van 1 juli 2020 tot en met 31 december 2021 gelden tijdelijk lagere btw-tarieven in Duitsland. Het normale Duitse btw-tarief van 19% wordt verlaagd naar 16% en het verlaagde Duitse btw-tarief wordt verlaagd van 7% naar 5%.

Om het juiste Duitse btw-tarief vast te kunnen stellen is voor de levering van goederen van belang op welke dat het vervoer van de goederen start. Voor het btw-tarief van de diensten is van belang op welke dag de betreffende diensten worden afgerond.

Hulp nodig?
Neem gerust contact met mij op. Ik help u graag. U bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.
Neem contact met me op
Houd rekening met btw-gevolgen annulering in verband met coronacrisis
Verricht u diensten die in verband met de coronacrisis (kunnen) worden geannuleerd door u of door uw afnemer? Beoordeel dan wat de gevolgen daarvan zijn voor de btw-heffing.

Bij annulering kunnen zich verschillende situaties voordoen, zoals een (gedeeltelijke) vooruitbetaling door de afnemer of het uitreiken van een voucher door de dienstverlener. In geval van ‘no show’ oordeelde het Europese Hof in een aantal situaties waarbij de vergoeding toch betaald moest worden, dat de dienstverrichter daarover btw was verschuldigd. Dit kan anders zijn als niet de gehele vergoeding voor de dienst is betaald, maar slechts een voorschot. Bij vouchers moet onderscheid worden gemaakt tussen vouchers voor enkelvoudig gebruik en vouchers voor meervoudig gebruik, met verschillende btw-gevolgen.

Hulp nodig?
Neem gerust contact met mij op. Ik help u graag. U bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.
Neem contact met me op
Adviseer uw klant over de nieuwe regeling afstandsverkopen vanaf 2021
Verkoopt u goederen aan consumenten in andere EU-landen? Dit zijn zogenoemde afstandsverkopen. Per 1 januari 2021 wijzigt de regeling voor afstandsverkopen. Mogelijk heeft dit gevolgen voor de btw-heffing over de goederen die u verkoopt.

Per 1 januari 2021 vervallen de drempelbedragen voor afstandsverkopen. Daarom bent u vanaf 2021 mogelijk btw verschuldigd in het EU-land van aankomst van de goederen die u verkoopt aan consumenten. Het kan ook zijn dat u gebruik kunt maken van een vereenvoudiging voor kleine ondernemers.

Let op! Mogelijk wordt de wijziging van de regels in verband met de coronacrisis uitgesteld van 1 januari 2021 naar 1 juli 2021.

Wilt u hier meer over te weten komen? Op 29 september geef ik een cursus in het WTC Twente te Hengelo (O) over e-commerce en btw in 2021. Klik hier voor meer informatie en om u aan te melden.

Heeft u vragen hierover?
Neem gerust contact met mij op. Ik help u graag. U bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.
Neem contact met me op
Ga na of uw klant gebruik kan maken van de vereenvoudigde btw-regels voor digitale diensten aan buitenlandse klanten
Verleent u digitale diensten aan consumenten in andere EU-landen? Dan komt u mogelijk in aanmerking om gebruik te maken van de vereenvoudigde btw-regels voor digitale diensten aan consumenten in andere EU-landen.

Sinds 2019 zijn de digitale diensten die u verricht voor consumenten in andere EU-landen mogelijk belast met Nederlandse btw. Voor die belasting gelden de volgende drie voorwaarden:

  • uw onderneming is gevestigd in één EU-land;
  • u verricht de digitale diensten voor consumenten uit een ander EU-land; en
  • de totale omzet die u realiseert met de grensoverschrijdende digitale diensten is jaarlijks niet hoger dan € 10.000. Per 1 januari 2021 telt de eventuele omzet van afstandsverkopen ook mee voor deze omzetgrens van € 10.000. Maar let op, de Europese Commissie heeft voorgesteld om dit pas vanaf 1 juli 2021 te laten gelden.

U heeft ook de mogelijkheid om de btw-regels van het EU-land waar de consument is gevestigd toe te passen. Dit kan voordelig zijn als het btw-tarief in het andere EU-land lager is. Kiest u hiervoor? Dan moet u uw keuze melden bij de Belastingdienst vóór de 10e dag van de maand volgend op de datum waarop u uw eerste digitale dienst aan de consument uit een ander EU-land verricht. Lukt dat niet binnen deze termijn, dan geldt de keuze vanaf de eerste dag van het aangiftetijdvak volgend op het aangiftetijdvak waarin de keuze aan de Belastingdienst is gemeld.

U kunt hier ook meer over lezen in mijn blog 'Digitale diensten aan buitenlandse consumenten en btw'.

Heeft u vragen hierover?
Neem gerust contact met mij op. Ik help u graag. U bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.
Neem contact met me op
Ook in gelieerde situaties factureren én btw afdracht verplicht
Verricht u btw-belaste prestaties aan gelieerde bedrijven? Dan bent u ook in die gevallen verplicht om de btw te factureren en op aangifte te voldoen. Doet u dat niet, dan loopt u het risico op een naheffingsaanslag btw waarbij naast een eventuele boete ook belastingrente kan worden berekend.

Een gerechtshof oordeelde dat het feit dat de afnemer de btw volledig in aftrek had kunnen brengen, maar dit niet gedaan heeft en zodoende per saldo de schatkist geen schade heeft geleden, niet van invloed is op het berekenen van belastingrente. De Hoge Raad liet dit oordeel in stand. In een soortgelijke zaak oordeelde de Hoge Raad dat ook een vergrijpboete kan worden opgelegd. Factureer daarom ook in gelieerde situaties overeenkomstig de afspraken die tussen partijen zijn gemaakt en voldoe de verschuldigde btw op aangifte.

Heb je vragen hierover?
Neem gerust contact met mij op. Ik help u graag. U bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.
Neem contact met me op
BV vennoot/maat in VOF/maatschap? Check de btw-risico's!
Is uw BV vennoot in een VOF of maat in een maatschap, of houdt u aandelen in een dergelijke BV? De kans bestaat dat deze BV niet als btw-ondernemer kan worden aangemerkt.

Een rechtbank oordeelde dat een vennootschap die vennoot is een VOF in beginsel niet als btw-ondernemer kwalificeert. Het gevolg is dat deze vennootschap geen onderdeel kan uitmaken van een fiscale eenheid voor de btw. Ook komt de aan de vennootschap in rekening gebrachte btw dan niet in alle gevallen voor aftrek in aanmerking

Indien blijkt dat dit ook voor uw vennootschap geldt, zijn er wellicht mogelijkheden om de btw-druk te verminderen. Het is daarom raadzaam om na te gaan wat de btw-gevolgen zijn voor uw situatie.

Heeft u vragen hierover?
Neem gerust contact met mij op. Ik help u graag. U bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.
Neem contact met me op
Voorkom overdrachtsbelasting bij aankoop aandelen BV
Bij aankoop van aandelen in een BV met onroerende zaken is mogelijk overdrachtsbelasting verschuldigd. Over de heffing van overdrachtsbelasting bij de overdracht van aandelen is een interessante uitspraak gedaan door een gerechtshof. Uit deze uitspraak komt naar voren dat in minder situaties dan tot op heden werd gedacht, heffing van overdrachtsbelasting verschuldigd is.

Vindt het gebruik van de onroerende zaken plaats in het eigen bedrijfsproces? Is het bedrijf gericht op een ander doel dan enkel de exploitatie van de onroerende zaken? Dan is geen overdrachtsbelasting verschuldigd. Van een ander doel is volgens een gerechtshof ook sprake bij een bedrijf dat particulieren en bedrijven opslagruimte ter beschikking stelt en daarbij aanvullende diensten verleent. Het is dan ook zinvol om bij overdracht van aandelen te beoordelen of ook in uw situatie sprake is van een ander doel dan enkel de exploitatie van de onroerende zaken.

Hulp nodig?
Neem gerust contact met mij op. Ik help u graag. U bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.
Neem contact met me op
UPDATE: Maak bezwaar tegen 21% btw-tarief amusements- en speelautomatenhal
In de nieuwsbrief van november 2019 vertelde ik u dat u voor de exploitatie van een amusements- en speelautomatenhal mogelijk het 9% btw-tarief kunt toepassen, op basis van uitspraken van twee rechters. Inmiddels heeft een Advocaat-Generaal een conclusie uitgebracht in één van de twee zaken. Daarom hierbij een update.

De Advocaat-Generaal van de Hoge Raad heeft onlangs in een conclusie laten weten het standpunt van de lagere rechters niet te delen. Om toch uw rechten veilig te stellen is het belangrijk dat u tijdig bezwaar maakt tegen uw btw-aangifte. Op die manier profiteert u van het 9% btw-tarief als de Hoge Raad uiteindelijk, in afwijking van het advies van de Advocaat-Generaal, de uitspraak van het gerechtshof bevestigt.

Hulp nodig?
Neem gerust contact met mij op. Ik help u graag. U bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.
Neem contact met me op
ONLINE CURSUS
Stichting en btw

Bent u betrokken bij een stichting? Bent u op de hoogte van alle btw-verplichtingen waaraan de stichting moet voldoen? Is de subsidie die de stichting ontvangt wel of niet belast met btw? Is een btw-vrijstelling van toepassing op alle activiteiten van de stichting? Moet een pro-rata berekening worden gemaakt? Wilt u meer weten over de btw-verplichtingen van uw stichting?

Schrijf u in voor de ONLINE cursus Stichting en btw.
CURSUS
E-commerce en btw 2021

Verkoopt u goederen of levert u elektronische diensten aan particulieren in andere EU-landen, bijvoorbeeld via een webshop? Koopt u daarvoor goederen in uit een niet-EU-land? In 2021 wijzigen de btw-gevolgen van deze transacties ingrijpend. Uw administratie moet hierop worden aangepast. Wilt u weten hoe en waarom?

Schrijf u in voor de cursus
E-commerce en btw 2021.
Belangrijke termijnen en data!

Meld u tijdig aan voor de KOR

Het eerstvolgende kwartaal waarop de KOR kan ingaan, is het vierde kwartaal 2020. Dus per 1 oktober 2020. Als u de KOR per 1 oktober 2020 wilt toepassen, moet u zich uiterlijk 2 september 2020 aanmelden voor de KOR.

Lees het blog 'Is de nieuwe kleine ondernemersregeling btw voordelig voor uw bedrijf of stichting?' voor meer informatie over de nieuwe KOR.


Vraag uiterlijk 30 september de btw uit andere EU-landen terug voor 2019

Maakte u in 2019 kosten in een ander EU-land? En was daarin ook buitenlandse btw begrepen? Dan kunt u deze btw nu al terug vragen. De deadline voor het terug vragen van buitenlandse btw verloopt op 1 oktober 2020.

In het blog 'Loop geen teruggaaf buitenlandse btw mis' leest u op welke manier u de buitenlandse btw terugvraagt.

Wacht de Belastingdienst meer dan 15 dagen met het doorsturen van uw verzoek om btw-teruggaaf naar het andere EU-land? Verzoek dan om coulancerente!

Hulp nodig?
Neem gerust contact met mij op. Ik help u graag. U bereikt me via marion@gerritsenbtwadvies.nl of 06-14352814.
BLOG
Handelt de gemeente als overheid of als btw-ondernemer?

Bent u betrokken bij de financiële positie van een gemeente? Heeft u in kaart voor welke activiteiten uw gemeente kwalificeert als btw-ondernemer? En voor welke activiteiten de gemeente handelt als overheid? Dit is van belang voor de belastbaarheid van door de gemeente ontvangen vergoedingen of bijdragen, alsmede voor de mate van aftrek van de voorbelasting op kosten en investeringen voor de betreffende activiteiten. Medio juni gaf de Hoge Raad nadere aanwijzingen over het begrip ‘als overheid’.

Meer hierover in dit blog.
AANBEVELING
"Het Stichtingsbestuur is buitengewoon gecharmeerd van de inspanningen van Marion"

Stichting De Kunsthaven is sinds begin 2019 eigenaar van het onroerend goed aan de Borstelweg in Enschede. Het gebouw is gekocht van de Gemeente Enschede en wordt verhuurd aan kunstenaars en bedrijven.

De Stichting heeft Gerritsen Btw Advies ingeschakeld om te adviseren over met btw belaste verhuur van de ateliers. Dit mede in het licht van toekomstige verbouwingen en verrekening van btw. Marion is voortvarend te werk gegaan met deze lastige klus.

Na grondige inspectie ter plekke van het gebouw en diverse gesprekken met verhuurder en huurders heeft zij een zeer uitgebreid en duidelijk advies uitgebracht ter zake van de btw.

Het honorarium van Marion is alleszins redelijk én werd bovendien al in het eerste jaar terugverdiend door haar adviezen. Het Stichtingsbestuur is buitengewoon gecharmeerd van de inspanningen van Marion. We kunnen weer jaren vooruit. Een aanrader! ~ Marcel Balvers, penningmeester Stichting De Kunsthaven
facebook twitter linkedin
Gerritsen BTW Advies

Weustinkhoekweg 155, Enschede
Netherlands

U ontvangt deze e-mail omdat ik u heb geadviseerd over de btw, u zich heeft aangemeld op de website, een cursus heeft gevolgd 
of een artikel hebt opgevraagd.
Afmelden
MailerLite